tva scoala de soferi

Aspecte intalnite in practica. Intrebari si raspunsuri.

Moderators: crstmol, ragazza_esuberante

Post Reply
stefanidis
Coffe-drinker
Posts: 11
Joined: Sat May 29, 2010 7:54 pm

tva scoala de soferi

Post by stefanidis » Tue Jul 06, 2010 7:38 pm

Fac contabiliatea unei scoli de soferi care colaboreaza cu instuctori auto PFA. Exista o lege care nu mai permite acestora sa factureze orele de conducere direct elevului. El presteaza, factureaza scolii fara TVA iar scola factureaza elevului cu tva (atat orele de conducere cat si orele de legislatie).
Ex el factureaza scolii 700, iar scoala factureaza elevului 800 inclusiv TVA. Pentru scoala, acesta combinatie, reprezinta o pierdere si bani scosi din buzunar pt tva. Adica:

628=401 700 factura instructorului extern
411 = % 800
704 672.27
4427 127.73
Dintr-un simplu calcul am TVA de plata 127.73 si 672.27 (venit) - 700 (cheltuiala) = -27.73 pierdere

Conform codului fiscal art 129 alin.(2) si norme alin.19(4) este o structura de comisionar. Deci pot face refacturarea.
Problema este ca factura primita de la instructor nu prezinta TVA si factura mea data elevului are TVA.
Ce pot sa fac, cum sa ocolesc, sa nu mai platesc TVA-ul la suma totala de 800 lei TVA inclusiv si sa imi iasa si mie un profit acolo cat de mic?
De retinut ca scolala presteaza doar orele de practica 100 lei inclusiv TVA. Restul de 700 pana la 800, cat este factura finala, este prestatia instructorului colaborator. Pt ce trebuie sa platesc TVA la ei daca nu este prestatia scolii?

Este corect sa facturez in felul urmator:

prestatie ore de conducere 700 lei
prestatie ore legislatie 84 (baza) (16 tva)
total factura 800 lei
Adica sa refacturez tot fara TVA?

Si inca ceva - acesti bani, 800, pe care chipurile elevul ar trebui sa-i platesca scolii, de fapt ajung la instructorul auto iar acesta da scolii doar 100. Isi opreste banii de prestatie.
Sa maresc pretul scolii nu pot. Toate scolile au cam acelasi pret. Sa maresc suma pe care ar trebui sa o dea instructorul scolii iar nu pot pt ca pleaca la alte scoli.

O asociere intre 2 persoane (juridice, PFA etc) trebuie facuta in asa fel incat sa aduca beneficii ambelor persoane. Ori aici castiga doar instructorul. Si scoala ce face?

Va rog daca aveti idei, un articol, o lege o portita, o ferestra va rog sa ma ajutati ca sunt disperata!

Post Reply

Return to “TVA la incasare 2014 - forum intelegere sistem”